Per 1. Januar 2026 treten relevante Anpassungen im Zusammenhang mit dem Lohnausweis in Kraft. Diese wirken sich direkt auf die Erstellung des Lohnausweises 2026 aus. Teilweise sind die entsprechenden Umstellungen jedoch bereits unterjährig vorzunehmen. Nachfolgend die zentralen Punkte im Überblick:

Erhöhung der Fahrkostenpauschale
Nutzen Arbeitnehmende ihr Privatfahrzeug für geschäftliche Fahrten, kann der Arbeitgeber eine Kilometerentschädigung ausrichten. Die steuerlich anerkannte Pauschale wurde per 1. Januar 2026 von CHF 0.70 auf CHF 0.75 pro Kilometer erhöht. Arbeitgebern steht es frei, die erhöhte Pauschale bereits für das laufende Jahr 2026 anzuwenden.

Praxisempfehlung: Eine entsprechende Anpassung der internen Spesenrichtlinien wird empfohlen.

Erhöhung der Freigrenze für Naturalleistungen und Vergünstigungen
Die Freigrenze für Naturalleistungen und Vergünstigungen wurde auf CHF 600 pro Jahr angehoben. Leistungen bis zu diesem Betrag sind neu weder deklarations- noch AHV-pflichtig.
Erst bei Überschreiten der Freigrenze ist eine Deklaration im Lohnausweis sowie eine Abrechnung mit der AHV vorzunehmen.

Praxisempfehlung: Unternehmen mit Fringe-Benefit-Modellen oder Mitarbeitervorteilen sollten ihre Prozesse und Limiten überprüfen.

Genehmigte Spesenreglemente
Spesenreglemente haben inhaltlich den Mustervorlagen der Schweizerischen Steuerkonferenz zu entsprechen. Vom Sitzkanton genehmigte Reglemente werden interkantonal anerkannt, sofern sie die Vorgaben der Mustervorlagen einhalten.

Praxisempfehlung: Bestehende Reglemente sollten auf Konformität überprüft werden. Veraltete oder nicht angepasste Regelungen bergen unnötige steuerliche Risiken.

Teilzeitbeschäftigung
Der Beschäftigungsgrad von Teilzeitmitarbeitenden ist neu zwingend im Feld „Bemerkungen“ des Lohnausweises auszuweisen. Eine korrekte und vollständige Deklaration ist sicherzustellen, um Rückfragen seitens Steuerbehörden zu vermeiden.